Международные решения для налогов США
Когда бизнес клиента по тем или иным причинам имеет связь с несколькими юрисдикциями, встаёт вопрос стыковки налоговых событий, а также уменьшения общей налоговой нагрузки холдинга во всех юрисдикциях присутствия. Этот процесс называется налоговым планированием.
Поставленные задачи решаются с помощью комбинации договорных инструментов, трансфертного ценообразования, корпоративных и трастовых механизмов, а также интеллектуальной собственности. Юрисдикции размещения названных инструментов подбираются в зависимости от наличия или отсутствия соглашения об избежании двойного налогообложения, и делятся на транзитные юрисдикции (conduit jurisdictions) и юрисдикции-хранилища (sink jurisdictions).
Конечная цель налогового планирования заключается в том, чтобы прибыль холдинга в целом осела в юрисдикции с минимальной налоговой нагрузкой – юрисдикции-хранилище (sink jurisdiction). Это юрисдикция может использоваться либо для долгосрочного хранения прибыли, либо как «юрисдикция-кошелёк», из которой собственник бизнеса может изымать средства для удовлетворения собственных нужд.
Если бизнес образовывается несколькими партнёрами, то налоговое планирование позволяет структурировать дела таким образом, чтобы интересы конкретного партнёра получали приоритет при возникновении внутрикорпоративных разногласий.
Смещение налоговой базы и вывод прибыли из США
Некоторые международные компании прибегают к трансграничным стратегиям оптимизации налогообложения, в рамках которых прибыль, подлежащая налогообложению в одной стране, целенаправленно перераспределяется в юрисдикции с более выгодными налоговыми режимами. Такие стратегии, часто называемые смещением налоговой базы и вывод прибыли (base erosion and profit shifting, BEPS), могут включать в себя искусственное управление ценами в платежах между контролируемыми лицами (transfer pricing) или использование внутригрупповых расчётов. Обычно качестве инструментов BEPS выступают выплаты роялти или процентов по займам, за счёт чего возникает контролируемое искусственное перераспределение прибыли в юрисдикции с низкой или нулевой налоговой ставкой. Вследствие этого налоговая база в государствах с более высокими налоговыми ставками может быть существенно уменьшена.
Налоговые стратегии для международного планирования
 |  |  |  |  |
|---|
Налоговые декларации и раскрытие информации
Как опытный эксперт в международном налогообложении, я сопровождаю физических и юридических лиц по всем вопросам декларирования иностранного дохода в Налоговой службе США (IRS). Мой опыт и навыки дают уникальные решения для участников трансграничной деятельности в вопросах корректного и безопасного декларирования налоговых событий.
В частности, я подготавливаю всю отчетность для избежания двойного налогообложения, зачета иностранных налогов против американской налоговой базы (foreign tax credit), провожу обоснование и декларирование исключений из дохода американского налогового резидента доходов от трудовой деятельности вне США (foreign earned income credit), декларирование доходов по разделу F, налогу на иностранные низкооблагаемые доходы от интеллектуальной собственности (GILTI), пассивный иностранный доход от инвестиционных компаний (PFIC), структурирование подконтрольных иностранных компаний (CFC), декларирование налога на смещение налоговой базы (BEAT), раскрытие иностранных банковских счетов и финансовых активов (FATCA, FBAR), трансфертное ценообразование, раскрытие корпоративного контроля в отношении иностранных юридических лиц, планирование налогового резидентства, экспатриация и репатриация капитала.
Учреждение оффшорных структур для решения американских налоговых задач
Я оказываю своим клиентам помощь в создании оффшорных структур как в транзитных, так и в конечных юрисдикциях (юрисдикциях-хранилищах), рассчитанных на уникальные потребности клиента и высокий уровень внешних рисков. Вне зависимости от того, рассматривает ли клиент долгосрочную оптимизацию налогов или временную налоговую модель для решения конкретных задач, я предоставляю стратегическую разработку и аккуратное внедрение оффшорной структуры в бизнес-процессы клиента.
Транзитные юрисдикции (conduit jurisdictions) используются для перераспределения доходов из стран с высоким налогообложением, таких как США, в конечные оффшорные юрисдикции (юрисдикции-хранилища), где прибыль в итоге оседает. Транзитные юрисдикции предлагают надежную правовую систему и устойчивый политический климат, однако в них присутствует корпоративная прозрачность, которая может создать дополнительны сложности в экспатриации капитала и построении эффективной налоговой модели. Этот вид юрисдикций используется для учреждения холдинговых компаний, регистрации интеллектуальной собственности и построения иных инструментов BEPS.
Транзитные юрисдикции имеют обширную сеть налоговых соглашений с другими развитыми странами, такими как США и страны Европейского союза. В целом, транзитные юрисдикции используются как прикрытие для легитимного и политически корректного вывода активов из высоконалоговых юрисдикций.
Конечные юрисдикции (юрисдикции-хранилища, sink jurisdiction) с низкой или нулевой налоговой нагрузкой могут служить как временными, так и постоянными местами размещения капитала, ищущего убежища от высоконалоговых юрисдикций. Они могут предложить немедленное уменьшение налогового бремени, хорошо предсказуемый политический климат и четкую правовую систему. Эти особенности делают их привлекательными вариантами для большинства стратегий управления состоянием.
Мой опыт и навыки позволят вам выстроить сбалансированную модель управления и защиты своих активов.
Оспаривайте налоговой задолженности перед IRS
Если вы столкнулись с проблемами налоговой задолженности перед IRS, важно их решать безотлагательно. Непогашенные налоговые обязательства могут негативно сказаться на иммиграционной истории, кредитном рейтинге, привести к отказам в получении гражданства США или профессиональной лицензий.
Я готов помочь вам на всех стадиях процесса — от анализа вашей налоговой ситуации до подготовки необходимых документов и представления ваших интересов перед IRS. Мой опыт включает работу с различными налоговыми вопросами, в том числе связанными с иностранным доходом. Свяжитесь со мной, чтобы обсудить, как я могу помочь вам избежать негативных последствий и найти оптимальное решение вашей ситуации.
Налоговое сопровождение в оффшорных юрисдикциях
Юрисдикции-хранилища
Sink jurisdictions
Cayman Islands
Panama
British Virgin Islands
Данные юрисдикции используются для долгосрочного хранения состояния, выведенного из-под контроля высоконалоговых юрисдикций через третьи страны. У юрисдикций-хранилишь высокие стандарты конфиденциальности информации, развитые правовые системы, отсутствуют соглашения о взаимодействии с третьими странами по вопросам сотрудничества в сфере уголовного преследования.
Viacheslav Kutuzov | International & U.S. Taxation Expert
We minimize your taxes domestically and internationally...
Viacheslav S. Kutuzov
VIACHESLAV S. KUTUZOV
International and U.S. Taxation Expert, admitted to practice before the IRS (No.00144810-EA)
55 Broadway, 4th floor, New York, New York 10006
We apply international standards of confidentiality
ISO / IEC 27001 Information security management
